Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ

Перечень нормативных правовых актов, регулирующих порядок признания сведений недостоверными

1. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ. С 1 января 2016 года в статью 9 внесены пункты 4.2-.4.4. В пункте 4.2. перечислены мероприятия, которые используются для проверки достоверности сведений.
2. Приказ ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ вступил в силу с 5 июня 2016 года. Он утвердил порядок проведения мероприятий по проверке достоверности.

Порядок признания сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, недостоверными

Недостоверными обычно могут признать сведения об адресе (наиболее частый случай), о руководителе или участнике юридического лица.

1. Регистрирующий орган получает заявление заинтересованного лица о недостоверности или у налоговой имеется иная информация о недостоверности данных в ЕГРЮЛ.

2. Назначается проверка сведений, которая проводится в течение месяца (в некоторых случаях срок могут увеличить до двух месяцев).

3. Мероприятия по проверке проводятся регистрирующим органом, но чаще по его поручению проверку проводят территориальные органы ФНС.

4. Проверка достоверности проводится посредством:

А) Изучения документов и сведений. Это могут быть возражения заинтересованных лиц или документы, полученные непосредственно от организации, или иные документы и данные, которые помогут принять решение о недостоверности сведений.

Б) Получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки. Опрос физического лица проводиться путём вызова его в налоговую инспекцию для дачи объяснений. Чаще всего вызывают директоров и участников организации, также собственников помещений, которые указаны в качестве юридического адреса.

В) Получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки.

Например, получение данных от органов ЗАГС о смерти лица, являющегося руководителем или данных из Росреестра о том, что у помещения, указанного в качестве адреса организации, сменился собственник и т.д.

Г) Проведения осмотра объектов недвижимости. Осмотр проводится в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам осмотра составляется протокол.

Перечень обстоятельств при осмотре, которые по мнению налоговой свидетельствуют о недостоверности адреса:

• нет вывески или таблички с данными организации;
• охранник на КПП или секретарь на ресепшен не подтверждают наличие компании по указанному адресу;
• адрес организации указан не детально и инспектору не удаётся найти её в здании;
• на месте не оказалось сотрудников (хотя возможно у данной организации в этот день был выходной);
• на месте не оказалось директора (он и не обязан целый день находится в офисе);
• в указанном помещении отсутствуют признаки, что там действительно находиться организация, например, нет оборудованных рабочих мест и т.д.

Д) Привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки. Производится в тех случаях, когда для установления какого-либо факта требуются специальные знания. Но на практике данный способ установления недостоверности практически не применяется.

5. В случае если по результатам проведения проверки установлена недостоверность, налоговая обязана уведомить юридическое лицо о необходимости представления достоверных сведений.

6. В течение 30 дней с момента направления уведомления организация обязана сообщить новые достоверные сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности внесённых в ЕГРЮЛ сведений.

7. В случае непредставления юридическим лицом таких сведений в срок (или если предоставленные данные не удовлетворили налоговую), регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности.