Как работать с самозанятыми

Кто такой самозанятый?

Самозанятый — это физическое лицо или индивидуальный предприниматель, применяющие налог на профессиональный доход (специальный налоговый режим).

Суть режима состоит в том, что лицо, осуществляющее определённую профессиональную деятельность, сам уплачивает налог 4 или 6 процентов с полученного дохода. Более никакие обязательные страховые взносы или другие налоги с данного дохода платить не нужно.

Почему бизнесу выгодно работать с самозанятыми?

Привлечение наёмного сотрудника по трудовому договору влечёт уплату различных страховых взносов (около 30% от выплат работнику), а также НДФЛ в размере 13%. Также официальный сотрудник имеет право на отпуск, больничный, отпуск по уходу за ребенком и т.д.

Привлечение физических лиц по договорам ГПХ также подразумевает уплату организацией НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждения по договору и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (около 27.1%).

При работе с самозанятыми организация не платит за него налоги. Самозанятый обязан самостоятельно оплачивать налог в размере 6% от доходов по договору с организациями и ИП.

Также компании и ИП могут учесть расходы на вознаграждение самозанятым при расчёте налогов и таким образом уменьшить налоговую базу.

Алгоритм работы с самозанятыми

1. Проверьте обладает ли контрагент статусом самозанятого.

Для этого можно запросить справку, подтверждающую данный статус. Самозанятый может скачать данный документ в приложении «Мой налог». Обязательно проверьте на справке актуальность даты.

Также можно самостоятельно проверить статус самозанятого на сайте налоговой. https://npd.nalog.ru/check-status/ — на данном ресурсе нужно ввести ИНН и указать дату.

2. Убедитесь, что работа, к которой вы привлекаете самозанятого не попадает в перечень исключений, указанных в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Так, запрещается использование данного режима налогообложения в целях:

• продажи подакцизных товаров и товаров, нуждающихся в особой маркировке и идентификации;
• перепродажи товаров (продавать можно только собственную продукцию или личное имущество);
• оказания посреднических услуг (договоры поручения, комиссии, агентский договор);
• добычи и продажи полезных ископаемых;
• осуществления курьерской доставки с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц.

В последнем случае есть исключение: если курьер использует кассовый аппарат, который зарегистрирован на продавца. То есть самозанятые могут оказывать услуги по доставке товаров, если компания предоставляет им свою онлайн-кассу для расчетов с покупателями.

3. Подпишите с самозанятым договор.

С самозанятыми можно заключать различные договоры, но чаще всего используются соглашения об оказании услуги и выполнении работ.

Оформляя сделку с самозанятым за образец можно взять обычный ГПХ договор, прописав в него также некоторые специфические нормы:

• Укажите, что исполнитель применяет специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход.
• Добавить пункт про обязанность самозанятого передавать второй стороне чек на каждый платеж, совершённый в рамках договора.
• Обязать самозанятого незамедлительно (или в течении определённого количества времени) сообщать о прекращении применения налогового режима НПД.
• Можно также установить ответственность самозанятого за непредоставление чека и за сокрытие факта потери статуса самозанятого.

4. Подпишите акт приёмки.

После выполнения обязательств по договору рекомендуем оформить акта приёма-передачи. Многие организации считают, что закрывающие документы с самозанятым подписывать не нужно.

Но мнение ФНС на этот счёт отличается: она указывает, что для налогового учёта расходов акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания.

5. Заплатите за работу.

Если оплата происходит на банковскую карту, то оформить её самозанятый должен самостоятельно. Не оформляйте карты самозанятым в рамках зарплатных проектов.

Выплаты не должны производиться в те же дни, которые совпадают с днями выплаты заработной платы в организации.

Также рекомендуем не производить выплаты строго два раза в месяц в одни и те же даты — лучше всего если оплаты будут связаны именно с выполнением конкретной услуги или работы. Желательно, чтобы суммы выплат каждый раз были разными и отличались от тех окладов, которые есть у работников организации с похожими обязанностями.

6. Получите от самозанятого чек.

После каждой оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его контрагенту. Причём выдать чек самозанятый может как в бумажном виде, так и направив его по электронной почте. Чеки очень важны, т.к. именно они подтверждают тот факт, что выплаты были совершены в адрес самозанятого.

В чеке должны обязательно нужно проверить ФИО и ИНН самозанятого, описание услуги и её стоимость, ИНН заказчика. Если в чеке есть некорректная информация, то нужно сообщить об этом самозанятому и потребовать аннулировать данный чек и сформировать его заново с верными данными.