Договор оказания услуг с самозанятым

Самозанятыми называют граждан, которые используют особый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД).

Суть режима состоит в том, что лицо осуществляет определенную профессиональную деятельность, а с полученного дохода самостоятельно уплачивает налог.

Он не обязан платить страховые взносы, а доход, на который уже уплачен налог на профессиональный доход (НПД), не облагается НДФЛ.

Самозанятым вправе стать обычное физической лицо и индивидуальный предприниматель.

Он может оказывать услуги обычным гражданам, ИП или организациям.

Особенности договора услуг с самозанятым

1. Перед заключением договора, советуем убедиться, что лицо действительно имеет статус самозанятого. Для этого можно:

• Запросить у лица выписку из приложения «Мой налог».
• Проверить факт регистрации самостоятельно на сайте ФНС,

Осуществить такую проверку очень важно. Если окажется, что статусом самозанятого контрагент не обладает, заказчику нужно будет выплатить за него страховые взносы и НДФЛ. Это также будет означать, что сформированные им чеки в налоговую не попадут и организации не смогут учесть суммы по договору в качестве своих расходов.

2. Также нужно помнить о том, что у самозанятых установлен предел годового дохода в 2, 4 млн рублей. Убедитесь, что после заключения с вами договора у исполнителя этот доход превышен не будет.

Если у вас есть опасения, что во время действия договора у контрагента может быть утрачен статус самозанятого, установите в соглашении обязанность плательщика НПД сообщать, если он прекратит работу по данному налоговому режиму. А если он это положение нарушит, то в договоре можно прописать ответственность исполнителя за убытки, понесённые в этом случае (например, обязанность возместить страховые взносы, пени и штрафы, которые взыщет с заказчика ИФНС).

3. Особенности специального налогового режима — налога на профессиональный доход — привлекательны. Организации считают, что работа с самозанятым лицом по договору оказания услуг является более выгодным вариантом, чем трудовой договор.

Но с этим вариантом нужно учитывать, что:

• Договор не должен иметь признаков трудового. В противном случае ИФНС может усмотреть между сторонами признаки именно трудовых отношений и организации будет доначислены НДФЛ и взносы.
• Законом N 422-ФЗ установлен запрет на привлечение в качестве самозанятого бывшего работника заказчика, если трудовые отношения между ними закончились менее двух лет назад.

Что включить в текст договора услуг с самозанятым

1. В тексте соглашения укажите, что исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
2. Пропишите обязанность исполнителя на каждую выплаченную ему сумму передать заказчику чек, сформированный при расчете за услуги, указанные в договоре.
3. Предусмотрите пункт о том, что если исполнитель теряет статус самозанятого, то он обязан сообщить об этом заказчику как можно скорее.
4. Также можно прописать ответственность исполнителя, если он нарушит предусмотренную выше обязанность и скроет тот факт, что он уже не является самозанятым.