Договор с самозанятым

Договор с самозанятым — это соглашение гражданско-правового характера (ГПХ). Сторонами соглашения здесь являются юридические, физические лица или индивидуальные предприниматели — с одной стороны, и гражданин (или ИП), применяющий налог на профессиональный доход — с другой стороны.

С самозанятыми можно заключать различные договоры, но чаще всего используются соглашения об оказании услуги и выполнении работ. Соглашение можно заключить и в устной форме, но письменная всегда предпочтительней, особенно когда одна из сторон является юридическим лицом или если выполнение обязательств между сторонами носит длительный характер.

Оформляя сделку с самозанятым за образец можно взять обычный гражданско-правовой договор, прописав в него также специфические нормы, необходимые для работы с лицом, применяющим налог на профессиональный доход.

Так в тексте прописывают типичные пункты для любого соглашения: дату и место заключения, что именно будет делать самозанятый, стоимость и порядок расчётов, сроки исполнения обязательств и порядок приёма результата, ответственность сторон и обстоятельства непреодолимой силы, порядок расторжения сделки и т.д.

Помимо стандартных условий, в договоре следует указать, что:

• Одна из сторон применяет специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход.
• Самозанятый обязан незамедлительно (или в течении определённого количества) сообщать о прекращении применения налогового режима НПД.
• Он также обязан передать второй стороне чек на каждый платеж, совершённый в рамках договора (в электронном виде – направив на электронный адрес или распечатанным на бумаге).

Рекомендуем каждому самозанятому иметь образец договора на осуществляемую им деятельность. Даже если до этого все соглашения заключались им в устной форме, всегда найдётся клиент, который захочет оформить письменный договор. Ведь правильно составленное соглашение поможет точнее определить, что хотят друг от друга стороны сделки, и какие взаимные обязанности возникнут между ними.

Договор с самозанятым и трудовые отношения

При заключении договора с самозанятым важно исключить признаки трудовых отношений.

Поэтому при заключении соглашения нужно помнить про следующие особенности:

• Не допускать в тексте соглашения формулировок трудовых обязанностей. Предмет договора должен быть конкретизирован — если не в само тексте, то в приложениях (например, перечень работ, техническое задание, спецификация).
• Не должно быть указания на обязанности самозанятого по соблюдения режима работы, внутреннего трудового распорядка организации.
• Условия оплаты по договору не должны походить на выплату зарплаты. То есть оплата предусматривается не за нахождение на рабочем месте, а за исполнение конкретной обязанности, которая предусмотрена соглашением сторон.
• Приём исполнения данных обязанностей происходит по акту приема-передачи или по универсальному передаточному документу.
• Также подозрения вызывают самозанятые, которые длительный срок сотрудничают с одним единственным контрагентом. То есть самозанятый по сути не ведёт никакой предпринимательской деятельности, а работает на единственного заказчика.

Если налоговая и трудовая инспекции установят факт подмены трудовых отношений гражданско-правовым договором с самозанятым, то для второй стороны сделки это может повлечь следующие неблагоприятные последствия:

• Административная ответственность по ст. 5.27 ч. 4 и ст. 5.27.1 КоАП РФ.
• Начисление НДФЛ и страховых взносов за самозанятого как за работника;
• Штрафы за неуплаченные суммы налогов и взносов.